Возмещают ли работодатели индивидуальные страховые взносы?

В соответствии с руководством IRS, связанным с реализацией Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), работодателям не разрешалось напрямую возмещать работникам стоимость индивидуальной медицинской страховки. Это было верно как для малых, так и для больших групп, и работодатели столкнулись с большими штрафами за несоблюдение.

Но Закон о лечении 21-го века открыл возможность для мелких работодателей начать возмещение работникам индивидуальных рыночных страховых взносов с 2017 года. А администрация Трампа предложила новые правила, которые позволят работодателям любого размера возмещать работникам расходы на индивидуальный рынок. охват.

Небольшие группы: возмещение работодателю разрешено с 2017 года

Закон о доступном медицинском обслуживании требует только от работодателей предлагать медицинские страховки - работникам, которые работают не менее 30 часов в неделю, - если у них 50 или более работников. Но 96 процентов работодателей в США имеют менее 50 работников, и, следовательно, не обязаны предлагать пособия по болезни своим работникам.

Многие из них, конечно. Согласно опросу, проведенному Центром медицинских исследований Transamerica в августе 2015 года, пособия по медицинскому страхованию предлагают 61 процент предприятий с численностью персонала менее 50 человек (хотя это может быть высокой оценкой; анализ Национальной федерации независимого бизнеса показал, что только 29 процентов предприятий с числом занятых менее 50 человек предлагали покрытие в 2015 году). Планы медицинского страхования в небольших группах доступны в каждом штате, и работодатели, в которых занято менее 25 работников, могут иметь право на получение налоговой скидки на медицинское обслуживание для малого бизнеса, в зависимости от среднего дохода их работников и размера взносов, выплачиваемых работодателем.

Но как насчет людей, которые работают для всех малых предприятий, которые не предлагать льготы по медицинскому страхованию? Они должны использовать отдельный рынок медицинского страхования, где они могут приобрести страховое покрытие через биржу медицинского страхования или вне биржи (за пределами биржи субсидии недоступны).

Для планов, приобретенных на отдельном рынке (на бирже или вне биржи), зачисление на счет участника, в отличие от работодателя, отвечает за выплату страховых взносов, хотя в обмене для лиц, которые имеют на их доход.

Правила раннего внедрения ACA запрещали работодателям возмещать работникам индивидуальное медицинское страхование на рынке.Но для мелких работодателей это изменилось с 2017 года в соответствии с Законом о лечении 21-го века (более подробно ниже), но давайте посмотрим, как правила интерпретировались до 2017 года:

Сам ACA оставил этот вопрос несколько открытым для толкования, но IRS впоследствии обратился к нему напрямую, и штраф за несоблюдение был крутым: акцизный сбор в размере 100 долларов США в день на каждого работника. Это может достигать 36 500 долларов США в год в виде штрафов за каждого работника, за которого работодатель возмещает индивидуальные страховые взносы. Правила должны были вступить в силу в январе 2014 года, но была введена временная программа помощи, которая отложила наказание до июля 2015 года.

По сути, способ, которым IRS интерпретировал устав ACA, возмещая работникам индивидуальные рыночные премии, считался «планом выплат работодателям». Такие планы подлежат групповым реформам рынка медицинского страхования, включая запрет на пожизненные и ежегодные лимиты пособий, а также требование о том, что определенная профилактическая помощь должна быть бесплатной для зачисленного участника.

И IRS специально разъяснил, что планы оплаты работодателя не могут быть объединены с индивидуальными планами медицинского страхования на рынке для выполнения требований рыночной реформы. Это было верно, несмотря на тот факт, что рыночные реформы ACA действительно применимы к индивидуальным рыночным планам, и все новые индивидуальные рыночные планы продаются без пожизненных или ежегодных пределов пособий и с теми же профилактическими льготами, что и планы медицинского страхования для небольших групп.

Ничто не мешало работодателям предоставлять своим работникам повышение или налогооблагаемый бонус вместо предоставления пособий по медицинскому страхованию. Но льготные по налогам льготы по групповым страховым взносам на медицинское страхование и договоренности о возмещении расходов на медицинское обслуживание не могли использоваться для возмещения работникам индивидуальных страховых взносов.

Закон о лечении 21-го века принят в 2016 году, компенсация возможна с 2017 года

В декабре 2016 года президент Обама подписал закон об исправлении 21-го века, H.R.34. Законодательство является далеко идущим, но одно из изменений, которое оно внесло, было в том, чтобы позволить предприятиям с численностью персонала менее 50 человек заключать Соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание квалифицированных мелких работодателей (QSEHRA).

Если малый бизнес не предлагает план группового медицинского страхования, QSEHRA разрешит предприятию возместить работникам, не облагаемым налогом, часть или все расходы на приобретение индивидуальной медицинской страховки на рынке, в обмен или без него (если план куплен на бирже, работник все еще может иметь право на премиальную субсидию на бирже, но при определении доступности покрытия учитывается стоимость QSEHRA, а сумма субсидии ACA уменьшается на сумму, которую сотрудник получает от работодателя через QSEHRA).

При использовании QSEHRA максимальная сумма, которую работодатель может возместить, составляет 4950 долл. США для покрытия на одного работника и 10 000 долл. США для покрытия расходов на семью (это было на 2017 год; это значение индексируется в последующие годы. В 2018 году ограничения составляют 5050 долл. США и 10 250 долл. США; 2019 год - лимиты 5 150 долл. США и 10 450 долл. США). Максимальная сумма возмещения также пропорциональна месяцу, поэтому работник, принятый на работу в середине года, будет иметь право только на пропорциональную сумму максимальной годовой компенсации.

Кому помогают новые правила возмещения QSEHRA?

Для сотрудников, работающих на малых предприятиях, которые не предлагают медицинскую страховку, наличие премиальных субсидий на биржах зависит от дохода, а также от размера семьи и стоимости покрытия в районе заявителя. В целом, субсидии предоставляются в большинстве случаев, если доход семьи заявителя не превышает 400 процентов от уровня бедности.

Если вы в настоящее время получаете в обмене премиальную субсидию (премиальный налоговый кредит), и ваш работодатель начинает возмещать премии в рамках QSEHRA, обменная субсидия будет уменьшена на сумму компенсации работодателю.

Но если вы не имеете права на получение премиальной субсидии на бирже (или если вы имеете, но решили купить ваше покрытие за пределами биржи, где субсидии недоступны), QSEHRA может принести вам прямую выгоду, если ваш работодатель решит: воспользоваться этим вариантом.

Мелкие работодатели не обязаны возмещать страховые взносы, так же как они не обязаны предлагать групповое медицинское страхование в соответствии с ACA. Но QSEHRA позволяет им гибко возмещать работникам страховые взносы в рамках пакета вознаграждений работникам.

Возмещаемые премии относятся к индивидуальному рынку, который за последние несколько лет имел гораздо более волатильные премии, чем рынок малых групп. Некоторые сторонники QSEHRA отмечают, что они могут поощрять большее количество людей к участию в индивидуальном / семейном охвате, обеспечивая дополнительную стабильность на индивидуальном рынке.

Предлагаемые правила также позволят крупным работодателям возмещать индивидуальные рыночные премии

Действующее законодательство не позволяет крупным работодателям возмещать индивидуальные рыночные взносы работников. Работодатели с 50 или более штатными сотрудниками обязаны предлагать групповое медицинское страхование (приобретенное у страховой компании или самостоятельно застрахованным), чтобы избежать штрафных санкций работодателя ACA, и они сталкиваются с еще более суровыми штрафами, как описано выше, если они возмещать работникам индивидуальные рыночные премии.

Но в октябре 2017 года президент Трамп подписал распоряжение, направленное на смягчение правил по этому вопросу. Распоряжение не изменило никаких правил самостоятельно; он просто поручил федеральным агентствам «рассмотреть вопрос о предложении нормативных актов», которые позволят достичь различных целей.

Одной из этих целей было расширение использования механизмов возмещения расходов на здравоохранение (HRA) и обеспечение большей гибкости в их использовании, в том числе «позволяющих использовать HRA в сочетании с охватом по группам».

Год спустя, в октябре 2018 года, департаменты труда, казначейства и здравоохранения и социальных служб опубликовали предложенные правила, которые позволят использовать HRA в сочетании с индивидуальным охватом рынка, независимо от размера работодателя. В соответствии с предлагаемыми правилами крупные работодатели смогут выполнить мандат работодателя ACA, предложив соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA), используемое для компенсации работникам расходов на индивидуальную рыночную медицинскую страховку.

Общественные комментарии по предлагаемому положению принимаются до 22 декабря 2018 года. В случае окончательной доработки новые правила вступят в силу с января 2020 года, что позволит работодателям любого размера возместить работникам индивидуальный охват рынка. И хотя QSEHRA могут быть предложены только в том случае, если работодатель вообще не предлагает групповое медицинское страхование, новые предлагаемые правила позволят работодателям предлагать некоторым сотрудникам групповой план медицинского страхования, а другим - HRA, который можно использовать для возмещения отдельных рыночных премий. (это различие должно основываться на добросовестных классификациях сотрудников, например на штатных сотрудниках и на условиях неполного рабочего времени, и сотрудникам не может быть предложен вариант группового плана или HRA).

Вполне вероятно, что предложенные правила будут доработаны, хотя они могут претерпеть некоторые изменения в процессе обзора. Но, скорее всего, работодатели будут иметь гораздо больше возможностей для возмещения индивидуальных страховых взносов на медицинское страхование, начиная с 2020 года.