Как взносы QSEHRA влияют на субсидии медицинского страхования

Компетентные соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание для мелких работодателей (QSEHRA) были опцией для малых предприятий (с числом занятых менее 50 человек с полной занятостью) с начала 2017 года. QSEHRA позволяет небольшому работодателю возмещать работникам, по крайней мере, часть их индивидуальный рынок страховых взносов. И эти сотрудники также могут иметь право на премиальные субсидии в обмен.

Как работает QSEHRA?

Детали QSEHRA довольно просты. В 2018 году малый бизнес может внести до 5050 долл. США в QSEHRA, предназначенную только для сотрудников, и до 10 250 долл. США, если у работника есть члены семьи, которые также имеют минимальное существенное покрытие. Сумма пропорционально распределяется ежемесячно, если работник не имеет страховки в рамках QSEHRA в течение всего года. В 2018 году месячный лимит составляет 420,83 долл. США для одного работника и 854,16 долл. США для работника с охваченными членами семьи.

Эти суммы индексируются ежегодно (лимиты 2017 года были ниже), и работодатели не обязаны вносить большую сумму для работников с семьями. Они могут, если захотят, но также допустимо, чтобы работодатель давал каждому одинаковую сумму, основываясь только на страховом покрытии. Работодателю также разрешено устанавливать более низкий лимит QSEHRA, если он выполняется последовательно для всех правомочных сотрудников, например, внося 80% годового лимита вместо 100%.

Если QSEHRA сделает сотрудник только (не считая членов семьи) премии за второй по себестоимости план серебра в обмен не более 9,56 процента дохода домохозяйства работника (этот процент индексируется ежегодно), QSEHRA считается доступным покрытием, финансируемым работодателем, а работник не имеет права на премиальные субсидии в обмен.

Это то же самое основное правило, которое следует соблюдать, если работодатель должен был предложить групповое медицинское страхование вместо QSEHRA, хотя детали немного различаются. Если бы работодатель предлагал групповой план, работник получал бы право на премиальную субсидию на бирже, если бы доля работника в премии составляла более 9,56 процента от дохода домохозяйства работника. Поскольку работодатели, как правило, не имеют доступа к сведениям о доходах домохозяйств своих сотрудников, вместо этого они склонны использовать расчеты в безопасных гаванях.

Но если надбавка только на сотрудника (не считая членов семьи) за второй план с наименьшей стоимостью серебра в обмене будет по-прежнему превышать 9,56 процента дохода семьи работника, даже после применения пособия QSEHRA, работник будет иметь право получать премиальную субсидию в дополнение к возмещению, предоставляемому работодателем. Однако выгода QSEHRA вычитается из премиальной субсидии, поэтому «двойного погружения» не существует.

Примеры QSEHRA

QSEHRA может немного запутаться, когда вы копаетесь в деталях. В конце 2017 года IRS опубликовал обширный список часто задаваемых вопросов, чтобы проиллюстрировать, как именно работают QSEHRA. Следующие примеры, основанные на правилах IRS и дополнительных разъяснениях, предоставленных офисом младшего главного юрисконсульта IRS, помогут прояснить, как именно взаимодействуют QSEHRA и премиальные субсидии.

Следующие примеры основаны на почтовом индексе Денвера (80014). Суммы страховых взносов в других частях страны будут другими, но концепции будут работать так же.

Пример первый

Брайану не хватает 40 лет, и его работодатель предлагает QSEHRA с максимальными выплатами. Таким образом, Брайан может получить до 420,83 долл. США в месяц, возмещаемую его работодателем для покрытия его индивидуального рыночного плана.

Второй серебряный план с наименьшей стоимостью, доступный через Connect for Health Colorado (государственная биржа), составляет 413,47 долл. США в месяц. Таким образом, его выгода QSEHRA покроет всю премию, если он выберет тот план.Очевидно, что он не будет иметь права на получение каких-либо премиальных субсидий на бирже, независимо от его дохода, поскольку у него не будет никаких премиальных затрат вообще после применения пособия QSEHRA.

Пример второй

Бобу 60 вместо 40. Его ежемесячная премия за второй по себестоимости серебряный план на бирже составляет 878,07 долларов. Он имеет такое же пособие по QSEHRA, как и Брайан, поэтому он возместит ему 420,83 долл. США в месяц, в результате чего его стоимость составит 457,24 долл. США в месяц.

Так имеет ли Боб право на премиальные субсидии на бирже или нет? Это будет зависеть от его дохода. 457,24 долл. США в месяц после выплаты премий QSEHRA составляют 5 487 долл. США в год. Это 9,56 процента от 57 395 долларов (вы берете 5 487 долларов и делите его на 0,0956, чтобы получить эту сумму).

Таким образом, если Боб зарабатывает более 57 395 долларов в год, он не будет иметь право на премиальную субсидию от биржи и получит только пособие QSEHRA от своего работодателя. Но если он заработает менее $ 57 395, он будет потенциально иметь право на премиальную субсидию, хотя сумма будет уменьшена на сумму, которую его работодатель возмещает ему.

Имейте в виду, что премиальные субсидии на бирже никогда доступны для людей с доходом выше 400 процентов от уровня бедности. Для одного человека с охватом 2018 года это 48 240 долларов. Таким образом, даже если QSEHRA Боба не сделает его покрытие «доступным» (менее 9,56 процента его дохода), если он зарабатывает от 48 240 до 57 395 долларов, он все равно не будет иметь право на премиальную субсидию в этом диапазоне доходов.

Но скажем, Боб зарабатывает 40 000 долларов в год. Без учета пособия QSEHRA его работодателя этот доход дает ему право на получение 555 долл. США в месяц в виде премиальных субсидий через биржу (что приводит к снижению стоимости этого второго плана с наименьшими затратами на серебро до уровня, который считается доступным на основе его дохода. эти уровни варьируются в зависимости от дохода, в отличие от уровня «один размер подходит всем», который используется для определения доступности страхового покрытия, финансируемого работодателем.

Но выгода QSEHRA должна быть вычтена из премиальной субсидии (555 долларов США за вычетом 420,83 долларов США), в результате чего он получит премию в размере 134,17 долларов США в месяц через биржу.

Оттуда Боб может купить любой план, который он хочет, через обмен, и обычная цена будет снижена на $ 134.17 / месяц. Так, например, если он выберет второй план серебра с наименьшими затратами, его стоимость после субсидирования составит 743,90 доллара в месяц.

Затем он отправит свою премиальную квитанцию ​​после получения субсидии своему работодателю и получит свое пособие QSEHRA в дополнение к премиальной субсидии. Если предположить, что его премия составляет не менее 420,83 долл., Он получит полную сумму QSEHRA от своего работодателя (и это будет так, поскольку самый дешевый план, доступный ему при обмене, будет составлять 582,70 долл. / Мес. После подачи премиальной субсидии в размере 134,17 долл. / Мес. обмен).

Пример третий

Теперь давайте снова посмотрим на 40-летнего Брайана, но давайте предположим, что у него есть семья, все они покупают страховое покрытие, и его работодатель даст максимальную выгоду QSEHRA. Супруге Брайана также 40 лет, и у них двое детей, в возрасте 10 и 8 лет. Второй самый дешевый серебряный тариф в обмене - 1 321,95 долл. США в месяц для семьи.

Имейте в виду, что затраты Брайана на себя одного в этом плане составят $ 413,47 / месяц (из первого примера выше), так как мы должны использовать сумму только для себя, чтобы определить, делает ли QSEHRA его покрытие доступным.

Во-первых, мы сравниваем максимальную выгоду, предоставляемую QSEHRA для самостоятельной работы, с единственной стоимостью, которую Брайан приобретает на бирже второго плана с наименьшей стоимостью. Мы сделали это уже в первом примере: выгода Брайана QSEHRA приводит к доступному покрытию, поскольку оно покрывает всю премию. Так что Брайан не имеет права на премиальную субсидию в обмене, и никто из членов его семьи поскольку определение доступности производится только на основе затрат работника, независимо от расходов семьи.

Таким образом, семья Брайана не имеет права на премиальные субсидии при обмене. Они должны платить 1 311,95 долл. США в месяц за второй план с наименьшими затратами, хотя они могут заплатить всего 1 079,28 долл. США в месяц за самый дешевый из доступных планов или до 2 404,40 долл. США в месяц за самый дорогой план.

Затем Брайан может подавать свои премиальные квитанции своему работодателю и ежемесячно получать 854,16 долл. США в виде пособий QSEHRA для выплаты премий, которые он должен платить за покрытие своей семьи.

Пример четвертый

Давайте вернемся к нашему 60-летнему Бобу и подарим ему семью. Его работодатель предлагает максимально допустимое пособие QSEHRA. Его супруге 55 лет, и у них есть два ребенка школьного возраста в их плане медицинского обслуживания, в возрасте 19 и 22 лет. Мы знаем, что QSEHRA Боба не представляет собой доступное покрытие, поэтому он потенциально имеет право на премиальные субсидии, как и члены его семьи.

Так что теперь мы должны проверить, имеет ли семья Боба право на премиальные субсидии в обмен на их доход. Предельная сумма дохода для получения субсидии в 2018 году для семьи из четырех человек составляет 98 400 долларов США. Если доход семьи Боба составляет 95 000 долларов, семья получит право на получение 1460 долларов США в месяц в виде премиальных субсидий, в результате чего ежемесячная премия после субсидирования составит 767,52 доллара США для второго плана с наименьшими затратами на серебро.

Но если доход семьи Боба составляет 100 000 долларов, его семья вообще не получит никаких премиальных субсидий, и им придется платить 2227,52 доллара в месяц за второй по себестоимости план серебра. (Обратите внимание, что есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы получить доход ниже порогового значения субсидии, если вы немного выше его).

Давайте предположим, что доход семьи Боба составляет 95 000 долларов, а его семья имеет право на получение 1460 долларов в месяц в виде премиальных субсидий. Поскольку его работодатель предлагает максимально допустимое семейное пособие QSEHRA (854,16 долл. США в месяц), мы должны вычесть его из его премиальной субсидии, чтобы получить допустимую премиальную субсидию в размере 605,84 доллара США в месяц.

Если семья Боба купит второй серебряный план с наименьшей стоимостью, который будет стоить 2227,52 доллара в месяц, то в итоге они потратят 767,52 доллара в месяц после того, как будут приняты во внимание QSEHRA и премиальные субсидии. Это та же сумма, которую они потратили бы, если бы работодатель не предлагал QSEHRA, поскольку в этом случае они получили бы право на полную премиальную субсидию.

Помогает ли QSEHRA?

Таким образом, в случае, когда премии намного больше, чем пособие QSEHRA, и когда человек имеет право на получение премиальных субсидий, основанных на доходе (а QSEHRA не считается доступным покрытием, как описано выше), человек будет в равной степени находиться как и без QSEHRA, поскольку их премия после субсидирования без QSEHRA будет равна их премии после субсидии, после QSEHRA.

Но это не всегда так. Давайте вернемся к первому примеру и посмотрим на 40-летнего Брайана, у которого нет семьи. Если он зарабатывает 47 000 долларов в год, а его работодатель не предлагает QSEHRA, он получит право на премиальную субсидию всего в 34 доллара в месяц. Он должен будет заплатить оставшиеся 379,47 долларов в месяц за второй по себестоимости план серебра. И если он зарабатывает 50 000 долларов в год, он вообще не получит премиальную субсидию.

Имейте в виду, что QSEHRA в его случае (при условии, что работодатель предоставит максимально допустимое пособие) будет покрывать полную стоимость второго плана с наименьшей стоимостью серебра. Понятно, что с QSEHRA ему гораздо лучше, чем просто с премиальными субсидиями.

Так что в некоторых случаях сотрудник не будет лучше или хуже в результате QSEHRA. Но в других случаях они могут быть намного лучше с QSEHRA. Есть ли сценарий, в котором человек может хуже с QSEHRA?

Пример пятый

Давайте снова посмотрим на 40-летнего Брайана, но с большой семьей. Скажем, у него пятеро детей в возрасте 17, 18, 19, 21 и 22. В соответствии с ACA страховые компании взимают страховые взносы только с трех детей в возрасте до 21 года по одному и тому же плану семьи, но все дети 21 и более лет начисляются взносы - поэтому в этом случае взносы будут взиматься со всех шести членов семьи.

Допустим, работодатель Брайана предоставляет максимально допустимое пособие QSEHRA для покрытия семей, поэтому семья имеет право на получение пособия QSEHRA в размере 854,16 долл. США в месяц. Из примера 1 мы знаем, что Брайан не имеет права на премиальные субсидии при обмене. А это значит, что его семья тоже не имеет права на премиальные субсидии, как объясняется в примере три.

Семья Брайана должна будет заплатить 2360,16 долларов в месяц за второй по себестоимости план серебра в обмене. Они получат полное пособие QSEHRA за 854,16 долл. США в месяц от работодателя Брайана, в результате чего их чистая премия снизится до 1,506 долл. США в месяц.

Но что, если работодатель Брайана вообще не предлагал QSEHRA? Премиальные субсидии будут доступны для этой семьи с доходом домохозяйства до 131 840 долл. США, поскольку они составляют семью из шести человек. Допустим, они зарабатывают 120 000 долларов в год. В этом случае их премия будет составлять 1 391 доллар в месяц, а премия после выплаты субсидии составит 969,16 долларов в месяц для второго плана по серебру с наименьшими затратами.

Очевидно, что этой семье было бы лучше, если бы работодатель Брайана не предложить QSEHRA. Это было бы правдой, если доход их домохозяйств не превысил 131 840 долл. США, что лишало бы их права на получение премиальных субсидий. Например, если доход их домохозяйства составляет 140 000 долларов, QSEHRA будет единственным доступным пособием.

Семейный глюк, стиль QSEHRA

Как описано в начале этой статьи, при определении того, делает ли QSEHRA доступным покрытие обмена, учитывается только стоимость покрытия сотрудника. Это похоже на семейный сбой ACA, который возникает, когда работодатели предлагают групповое медицинское страхование, которое доступно для работника, но, возможно, недоступно при добавлении членов семьи в план.

Если у работника есть члены семьи с минимальным существенным покрытием, и взносы членов семьи имеют право на возмещение через QSEHRA, члены семьи не имеют права на получение премиальных субсидий в обмене, если пособие QSEHRA приводит к второму по себестоимости плану серебра при обмене, составляющем не более 9,56 процента дохода домохозяйства работника, только для сотрудников, Давайте посмотрим на некоторые примеры того, как это может произойти.

Пример шестой

Работодателю разрешено ограничивать пособия QSEHRA на одинаковую сумму для всех сотрудников, независимо от того, есть у них члены семьи или нет (см. Вопрос 14 в часто задаваемых вопросах IRS). Давайте вернемся к примеру три: 40-летний Брайан имеет 40-летнего супруга и двух маленьких детей.

Теперь давайте предположим, что работодатель Брайана предлагает максимальное пособие QSEHRA в размере 400 долларов США в месяц всем имеющим на это право сотрудникам и позволяет им подавать суммы возмещения для всей своей семьи. Как мы видели в третьем примере, второй самый дешевый план для всей семьи Брайана - 1 321,95 долл. США в месяц.

В этом случае работодатель Брайана ограничивает пособие QSEHRA 400 долларами в месяц, что по-прежнему обеспечивает Брайану доступное страховое покрытие: вторым самым дешевым планом серебра для Брайана является 413,47 доллара в месяц, в результате чего у него остается только 13,47 доллара в месяц после. -Платежи QSEHRA (сумма, которая превысила бы 9,56 процента от дохода его домохозяйства, если бы доход его домохозяйства составлял 1 690 долл. США в год или меньше - маловероятно, учитывая, что он работает).

Таким образом, QSEHRA Брайана лишает его права на премиальные субсидии при обмене. А так как страховые взносы его семьи также могут быть представлены его работодателю и включены в QSEHRA, семья Брайана также не имеет права на субсидии при обмене.

Это дает им второй по себестоимости серебряный план стоимостью 1 311,95 долл. США в месяц и максимальную выгоду QSEHRA в 400 долл. США в месяц.После того, как работодатель получит компенсацию, он будет платить $ 921,95 / месяц за второй по себестоимости план серебра, независимо от их дохода.

Сравните это со сценарием, в котором работодатель Брайана не предлагает QSEHRA. Если доход семьи Брайана составляет 70 000 долларов, его семья получит право на премию в размере 782 долларов в месяц. Это приведет к снижению их стоимости для второго плана по серебру с наименьшей стоимостью до 539,95 долл. США в месяц, что меньше, чем их чистая стоимость, если работодатель предложит QSEHRA за 400 долл. США в месяц.

С другой стороны, если доход домохозяйства Брайана составляет 100 000 долларов США в год, они не будут иметь права на получение каких-либо премиальных субсидий на бирже вообще в 2018 году, что сделает их более выгодными с QSEHRA, поскольку от их премии будет уходить 400 долларов в месяц. по сравнению с уплатой полной цены.

IRS подтвердил, что если расходы членов семьи не подлежат возмещению через QSEHRA, семья по-прежнему будет иметь право на получение премиальных субсидий при обмене. Итак, давайте посмотрим на последний пример того, как это может сработать.

Пример седьмой

Мы будем использовать ту же информацию, что и в шестом примере, но в этом случае работодатель ограничивает размер пособия QSEHRA 400 долларами в месяц и позволяет сотрудникам представлять только свои собственные расходы для компенсации, независимо от того, покрывали ли они членов семьи или нет.

Таким образом, если семья Брайана купит план по серебру на 1 231,95 долл. США в месяц, который стоит на втором месте с наименьшей стоимостью, Брайан может подать только свою часть премии (413,47 долл. США в месяц) для возмещения и получит полное пособие QSEHRA в размере 400 долл. США в месяц.

Но семья Брайана все еще может претендовать на премиальные субсидии при обмене, так как их расходы не подлежат возмещению от работодателя Брайана. Премиальная субсидия для остальных трех членов семьи будет составлять 369 долл. США в месяц, если доход их семьи составляет 70 000 долл. США. Пособие QSEHRA не лишает их права на получение такого пособия, поскольку QSEHRA к ним не относится. Брайан по-прежнему сможет получать пособие QSEHRA в размере 400 долларов в месяц, и члены его семьи также получат право на получение премиальных субсидий при обмене.

Работодатели и сотрудники, имеющие смысл QSEHRA

Есть несколько важных моментов, о которых следует помнить, если у вас небольшой бизнес, и вы рассматриваете возможность получения пособия QSEHRA для своих сотрудников или если вы рассматриваете предложение о работе, которое включает QSEHRA вместо группового медицинского страхования:

• Льготы QSEHRA ограничены фиксированной суммой в долларах. Если работодатель предлагает максимальную выгоду, он, вероятно, покроет значительную часть премий для более молодых сотрудников, но может оставить пожилых сотрудников (и сотрудников с большими семьями) со значительными премиями после QSEHRA.
• Если у работников достаточно высокий доход, чтобы лишить их права на получение премиальных субсидий при обмене (выше столбца 400 процентов в этой таблице), то любая льгота QSEHRA, предлагаемая работодателем, будет выгодна работникам, поскольку в противном случае им придется заплатить полную цену, чтобы купить свое страховое покрытие (при условии, что работодатель не рассматривает возможность предложить групповое медицинское страхование вместо этого).
• Если у работников будет доход, который даст им право на получение премиальных субсидий при обмене, будут ли преимущества QSEHRA лишены их права на субсидии? Если это так, работодатели и работники должны понимать, что, если QSEHRA настроен таким образом, чтобы члены семьи могли также получать компенсацию за свои пособия, никто в семье не будет иметь право на получение премиальных субсидий, даже если они в конечном итоге получат лишь небольшую часть своих страховые взносы возмещаются через QSEHRA. В некоторых случаях это может привести к потере семьей значительного количества премиальных субсидий на бирже, что сделает QSEHRA чистым негативом для них.

Слово от DipHealth

Там нет единого размера для всех, когда дело доходит до QSEHRA. Необходимо учитывать множество факторов, в том числе размер возмещения, предлагаемого работодателем, возраст работника, право на компенсацию для членов семьи, возможность получения дохода домохозяйства работника и стоимость покрытия при обмене в районе работника.

В некоторых случаях QSEHRA обеспечивает очевидное преимущество. В других случаях это стирка, когда сотрудник получает те же чистые премии с QSEHRA или без него. А в некоторых ситуациях QSEHRA фактически ухудшает положение сотрудников (т. Е. Платит больше премий), чем без QSEHRA. В случае сомнений целесообразно проконсультироваться со страховым брокером и бухгалтером, прежде чем принимать решение о QSEHRA.