Мои страховые взносы не облагаются налогом?

Когда время налоговых льгот приближается, вы можете задаться вопросом, облагаются ли ваши страховые взносы налогом. Это зависит от того, кем вы являетесь и на кого работаете.

Частный предприниматель

яЕсли вы работаете не по найму, ответ часто - да - страховые взносы, которые вы платите, чтобы покрыть себя и своих иждивенцев, возможно, не облагаются налогом, если вы получаете собственную медицинскую страховку и не имеете права участвовать в медицинском обслуживании. план, который субсидируется работодателем вашего супруга (или вашим собственным работодателем, если у вас есть работа в дополнение к вашей самостоятельной занятости).

Это верно независимо от того, получаете ли вы свою страховку через биржу или на отдельном рынке вне биржи. Премиальные субсидии (налоговые льготы) доступны на бирже, но не за ее пределами. В любом случае, работающие не по найму люди могут вычесть только сумму, которую они фактически платят в виде премий. Не допускается «двойное погружение», поэтому, если вы получаете премиальную субсидию (т. Е. Премиальный налоговый кредит) в обмен на покрытие части вашей премии, вы можете только вычесть свою премию после субсидии из своей налоговой декларации.

Важно понимать, что размер премиальной субсидии, которую вы получаете, связан с вашим измененным скорректированным валовым доходом (специфический расчет ACA, который отличается от обычного модифицированного скорректированного валового дохода), но с премиями, которые вы платите за медицинское страхование как самостоятельно занятый. человек является фактором, определяющим ваш измененный скорректированный валовой доход. Это приводит к тому, что круговая проблема: ваша премиальная субсидия зависит от вашего скорректированного дохода, но ваш скорректированный доход зависит от вашей премиальной субсидии. Но IRS решил эту проблему, и ваш налоговый консультант или налоговое программное обеспечение может помочь вам разобраться с этим.

Но даже если вы работаете не по найму, если вы, ваш супруг или иждивенцы покрыты планом медицинского страхования группы работодателя (либо вашей, с отдельной работы, либо плана вашего супруга или родителя), страховые взносы, которые вы платите для этого покрытия, вероятно, не то, что вы можете вычесть из налоговой декларации. Это потому, что им, скорее всего, уже платят доллары до налогообложения, поскольку финансируемое работодателем медицинское страхование не облагается налогом как для работодателей, так и для работников. И IRS разъясняет в публикации 535, что даже если вы покупаете собственную медицинскую страховку и работаете не по найму, вы не можете вычесть страховые взносы, если вы право иметь покрытие, которое субсидируется работодателем, в том числе вашим или вашим супругом.

Сберегательные счета здоровья

Если у вас есть квалифицированный HSA план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), у вас может быть сберегательный счет здоровья (HSA). Ваше HSA может быть установлено через вашего работодателя, или это может быть то, что вы создали самостоятельно, так как у вас может быть HDHP, предложенный работодателем или купленный на отдельном рынке.

Вклад, который вы вносите в свой HSA, составляет 100% не облагаемого налогом до предела в 6 900 долларов США для семейного покрытия и 3450 долларов США для индивидуального страхования в 2018 году (эти суммы увеличиваются до 7 000 долларов США и 3 500 долларов США в 2019 году). Взносы в ваш HSA могут быть сделаны вами или вашим работодателем, но только та часть, которую вы вносите самостоятельно, не облагается налогом. Если вы финансируете свой АСП за вычетом заработной платы, взносы будут производиться до вычета налогов, что будет отражено в полученной вами W-2 (т. Е. Вам не нужно будет вычитать их в налоговой декларации, так как они уже будут вычтены из вашего налогооблагаемого дохода). Но если вы финансируете свой собственный HSA, вы будете отслеживать взносы, которые вы вносите в течение года, и вычитать сумму из своей налоговой декларации.

Премии, которые вы платите за HDHP, также могут быть вычтены, как и любая другая страховая премия, если вы работаете не по найму. Или, как описано в следующем разделе, как часть ваших общих медицинских расходов. И если вы получаете HDHP через своего работодателя, взносы, скорее всего, уже выплачиваются до вычета налогов.

Премии как часть общих медицинских расходов

Даже если вы не занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, Служба внутренних доходов (IRS) позволяет вам считать страховые взносы на медицинское и стоматологическое страхование (и с некоторыми ограничениями страховые взносы на долгосрочное обслуживание) как часть 7,5 процента от вашего скорректированного валового дохода (AGI), которые должны быть потрачены на медицинское обслуживание, прежде чем любые вычеты из кармана могут быть вычтены. Этот порог увеличивается до 10 процентов, начиная с 2019 года.

Длинный список связанных со здоровьем расходов может быть включен в ваши общие медицинские расходы, включая рецептурные лекарства и дополнительные хирургические процедуры, такие как лазерная хирургия глаза для коррекции зрения. IRS имеет список на своем веб-сайте. Следите за своими личными расходами, которые вы несете в течение года, включая страховые взносы, если вы покупаете собственный план, но не работаете не по найму. Если ваши общие расходы превысят 7,5 процента от вашего AGI (10 процентов, начиная с 2019 года), вы сможете вычесть затраты выше этого порога.

Так, например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов США и вы потратите 8 000 долларов США на медицинские расходы, включая страховые взносы, которые вы платите сами, вы сможете вычесть медицинские расходы на сумму 4250 долларов США из своей налоговой декларации (7,5 процента от 50 000 долларов США составляют 3750 долларов США, так что в этом случае вы сможете вычесть сумму, превышающую 3750 долларов США).

Обратите внимание, что порог 7,5 процента использовался в качестве стандарта, но ACA увеличил его до 10 процентов (он оставался на уровне 7,5 процента для людей в возрасте 65 лет и старше до конца 2016 года). Однако налоговая декларация Республиканской партии (Закон о налоговых льготах и ​​рабочих местах), которая была принята в декабре 2017 года, восстановила порог до 7,5 процента для всех налоговых деклараторов на 2017 и 2018 годы. Поэтому вместо того, чтобы тратить более 10 процентов своего дохода на медицинские расходы (включая страховые взносы) для того, чтобы претендовать на вычет в 2017 и 2018 годах, вам пришлось потратить только более 7,5 процента. Однако срок его действия истекает в конце 2018 года и вернется к 10 процентам для всех налоговых деклараторов. Начиная с 2019 года, на вычет могут претендовать только медицинские расходы, превышающие 10 процентов дохода.

Для того, чтобы вычесть медицинские расходы, вы должны указать ваши вычеты. Это противоречит двум сценариям, описанным выше - вычету страхового взноса для работающего не по найму медицинского страхования и вычету сберегательного счета здравоохранения - оба из которых могут использоваться независимо от того, детализируете ли вы вычеты.

Это просто обзор того, как IRS относится к страховым взносам. Если у вас есть вопросы по поводу вашей конкретной ситуации, но обязательно поговорите с налоговым консультантом.

………………………………………. Фото © peanut8481 / istockphoto.com